我国经济正处于新旧动能转换、新旧模式转型、新旧路径接续的阵痛期,长期积累的各种问题集中爆发,商业银行面临的信用、市场、操作、合规等传统类型单一风险快速上升且交叉传染加剧。会计内控体制在内控体系中占据重要的地位,健全的会计内控体系可使商业银行能够更好的规避风险。加强商业银行的会计内部控制体制的建设,可以使商业银行能够向着低风险的状态、稳健的发展方向前行。
本文以会计内部控制理论为基础,结合商业银行会计内部控制的特点、原则,从会计控制环境、风险评估、会计内控措施、信息与沟通、监督与纠正五方面进行入手,分析会计内部控制存在的问题。采用案例分析研究法、比较分析法,以H银行为研究对象,将H银行会计内部控制实际情况与会计内控理论进行对比,总结相似点与不同点,对H银行会计内控存在的问题进行归纳总结,对存在问题原因进行深入剖析并提出完善H银行会计内部控制的建议与改进措施。
通过加强基层会计内控文化培育、增强会计内控考核和问责的刚性、加大基层行内控环境的建设完善会计内控环境;通过调整风险识别与防控的思路和路径、优化风险模型强化风险识别与评估;通过提高信息技术控制手段、制定统一制度建设规范、建立内控制度适宜性评估制度、按照业务流程梳理制度优化会计内部控制措施;通过拓宽数据与信息渠道、加强横向信息流转与沟通加强信息与沟通管理;通过调整审计监督与纠正基本导向、扩大审计监督范围与领域、强化会计内控日常监督、创新检查方法强化内控监督与纠正。研究目的在于提升我国商业银行经营水平,健全会计内部控制体系,防范会计风险。
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